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行业干货 | 高企认定后,一定要注意的问题

       一直以来国家高新技术企业凭着“名声响、扶持大”而备受青睐,高新技术企业认定成功后会对企业有很多的好处,比如减税免税、提高知名度、获取奖励补贴等。但高企认定后企业管理不重视或者没做好,分分钟会被摘掉“帽子”,甚至被追缴已享受的优惠!

       今天就此方面给大家详细说一说,高企认定后企业一定要做好哪些工作,防止出现问题被取消资质。

可能被取消的原因

  • 季报、年报未及时填报;

  • 季报、年报填写的数据不符合高新技术企业体系要求;

  • 季报、年报或申报材料与报税数据不一致;

  • 未建立研发费用专账管理,或者专账管理不达标;

  • 技术项目立项不合理,并未做当年度加计扣除;

  • 专利条件不符合或关联度低。

    ......

你需要怎么做

1、报表及时申报

        报表未按时上报的国家高企将被记录在案并影响高企认定、影响企业申报省级相关科技项目、连续两年无数据的企业将被取消高新技术企业资格并收回之前的优惠税额。

2、主动关注复核

        • 已认定的高企还需要接受有关部门的日常管理,发现不符合认定条件的,认定机构复核认定条件,企业应积极关注高新产品(服务)收入占比、科技人员占比、研发费用占比及知识产权等情况。

      • 复核不符合认定条件的取消高企资格,税务机关追缴其自发生上述行为之日所属年度起或不符合认定条件年度起已享受的高企税收优惠。

3、配合执法检查人员做好随抽工作

       根据《高新技术企业认定管理办法》要求,“科技部、财政部、税务总局应建立随机抽查和重点检查机制,加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。”因此,企业不仅要重视认定时资料的准备,更应当注重资格维持,为期满后重新认定及后续可能面临的检查做好充分准备。

      • 高企认定主管部门科技、财政、税务部门,其他相关部门:环保、质量/安监、审计等部门。

如果在随抽过程中被发现不符合认定条件的,应该怎么办?

       • 对已认定的高新技术企业有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应以书面形式提请认定机构复核。

      • 复核后再次确认不符合认定条件的由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。属于对是否符合《认定办法》第十一条(除(五)款外)、第十七条、第十八条和第十九条情况的企业,按《认定办法》规定办理;属于对是否符合《认定办法》第十一条(五)款产生异议的,应以问题所属年度和前两个会计年度(实际经营不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十一条(五)款规定进行复核。

4、及时报告企业发生的重大变化

      企业发生更名或认定条件发生重大变化(分立、合并、重组及经营业务发生变化等)三个月内向认定机构报告,并将打印出的《高新技术企业名称变更申请表》与相关证明材料报认定机构,由认定机构负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。

      • 审核符合认定条件的:高企资格不变,重新核发认定证书,编号与有效期不变。

      • 审核不符合认定条件的自条件变化年度起取消其高企资格,税务机关追缴其自发生上述行为之日所属年度起或不符合认定条件年度起已享受的高企税收优惠。

5、企业涉及异地搬迁,须向迁入地认定机构提交相关资料

       • 跨认定机构管理区域整体迁移跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业须向迁入地认定机构提交有效期内的《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明材料。

       • 完成整体迁移的其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效,编号与有效期不变。由迁入地认定机构给企业出具证明材料,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。

6、重点关注高企资格期满时缴交所得税

       高企资格期满当年,在通过重新认定前,所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高企资格的,应按规定补缴税款。高企资格有效期三年(若2017年企业初次认定为高企,那么企业应当在2020年当年完成高企的重新认定工作),到期需要重新认定的企业要提前做好工作安排(知识产权、成果转化等各项工作)。

7、其他导致失去高企行为

       根据《高新技术企业认定管理办法》第四则 第十五条规定已认定的高新技术企业有下述情况之一的,应取消其资格:

     (1)在申请认定过程中提供虚假信息的;

     (2)有偷、骗税等行为的;

     (3)发生重大安全、质量事故的;

     (4)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。

        • 对被取消高新技术企业资格的企业:由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定,追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

        • 已认定的高新技术企业:无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。

       无论是首次申请还是重新认定,企业申请所提交的资料严禁存在弄虚作假的行为,一经审查机构发现就会取消当年认定资格,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

常见误区及解决思路

误:等到复审或者被抽查再突击解决

      这样去做是非常危险的!部分内容可以突击解决,如果遇到无法短期内解决的问题,如研发立项、研发费用,高品收入……这些要细化到每个月的具体工作中,以确保每个月的财务数据都合理合规。

误:季报和年报无专人负责,无人审核

       填数据不是拍脑袋就可以搞定的事情!现在是大数据时代,科技、税务、统计部门已经开始联网覆盖“大数据”了,如果随便填个数据进去系统马上自动就能检测出来与前期相关部门的关联性。所以填写数据一定要慎重。

误:专利等到技术成熟再申请

      即便高企检查对专利的要求没有那么高,难道就不怕有竞争对手抢先申报或者耽误高企的重新认定时间吗?

误:加计扣除随意单独申报

       加计扣除不能随意填报!加计扣除不仅需和技术项目规划、财务数据匹配,同时在加计扣除归集方面也要注意是否正确合理。高企认定之路切记弄虚作假,一定要结合企业实际情况进行申报。

温馨提示

       高新技术企业认定有效期三年,三年过后需重新认定,对于企业来说是一项长期的工作,申报高新需要耗费大量的工作,认定不易,千万不能因为一时大意导致严重后果。因此对企业而言,选择更加专业的高企认定服务,将成为高企准备工作的重要环节。

广工大惠州研究院

提供专业高企认定服务,助力企业创新发展

【 联系方式 】

李勇强 13823218080(微信同号)


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